您当前的位置:首页 > 财经百科 > 财务

电商做账的会计分录怎么写?如何缴税?今天统一回答

时间:2021-03-16 14:21:17  来源:  作者:

你知道电商如何缴税?会计分录怎么写吗?

 

如何对发货进行核算

 

对电商平台来说,发货不是指物流上面的发货,而是商家点击“发货”按钮的动作,这个很重要,计算退货日期是按这个来确定的。

例如,我发货给买家,物流单上面的日期是10月1日的,但我点击“发货”按钮的日期是10月2日的,那么电商平台是按10月2日来认定发货时间的。

在财务的角度来看,虽然我点击了“发货”,但我的交易还没有成立的,因为我还没有收到钱。

 

10月2日的会计分录如下:

 

借:发出商品

贷:库存商品

 

如果客户退货,我只需要做一笔分录就行了。

 

借:库存商品

贷:发出商品

 

这两笔分录,一正一反。运费要分开核算,这里也是一样的。

 

所以我们还需要将运费从产品价格中分离出来,分录如下:

 

借:销售费用——运费

贷:其他货币资金——支付宝

 

即使是退货也好,运费也是不能退的,就算是重新发货,运费也需要重新支付。

 

发货后收到钱的核算

 

多数电商平台,每交易一笔是要按类目扣佣金的。例如天猫,3C类的为2%,女装类的为5%,就是每交易100元就要扣5元的佣金,当然,如果你的销售是达标的,那么该佣金是会返还的。

 

所以这里分录和普通的企业有点不一样。

 

举个例:我卖女装一件,交易价格是105元。成本80元。

 

借:其他货币资金——支付宝 100

其他应收款——天猫佣金 5

贷:主营业务收入 92.92

应交增值税——销项税金 12.08

 

借:主营业务成本 80

贷:发出商品 80

 

有的人不明白,为什么收入不是105元么?即使扣除5元的佣金,收入不是100元么?为什么收入是92.92元呢?

 

这个简单点来说,会计入账的收入是不含税的,因为税金会在月末的时候申报到税务局,所以在一开始,收到的钱不等于收入的钱。

 

由此可知,天猫东西是比较贵的,除了有2%—5%天猫佣金之外,还有6%—13%的增值税。

 

双11常见优惠的常见处理

 

一、买一赠一

例:某商场买衬衣送领带,买不含税价400元(成本300元)的衬衣赠价值100元(不含税售价,成本80元)的领带。有三种开票方式:

 

第一种:将衬衣与领带都开具在同一张发票上且金额栏里分别注明衬衣销售金额400元,领带销售额100元,以及折扣额100元。

 

第二种:衬衣的发票备注栏里注明赠了一条领带,应纳增值税=400*13%+100*13%=65(元)。

 

第三种:将衬衣与领带都开具在同一张发票上且金额栏里分别注明衬衣销售金额320元,领带销售额80元。

 

(一)税款的计算

 

1. 增值税

第一种方式下,应纳增值税=(400+100-100)*13%=52 (元);

第二种方式下,应纳增值税=400*13%+100*13%=65(元);

第三种方式下,应纳增值税=(320+80)*13%=52(元)。

 

2. 企业所得税

将总的销售金额400元按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入,即衬衣400*4/5=320(元),领带80(元)。

 

3. 个人所得税

企业在向个人销售商品的同时给予赠品,不征收个人所得税。

 

(二)会计处理

 

第一种和第三种方式:

 

1. 销售时:

借:银行存款/现金 452

贷:主营业务收入 400

应交税费—应交增值税(销项税额)52

 

2. 结转成本时:

借:主营业务成本 380

贷:库存商品—衬衫 300

库存商品—领带 80

 

第二种方式:

 

1. 销售时:

借:银行存款/现金 452

贷:主营业务收入 400

应交税费—应交增值税(销项税额)52

 

借:销售费用 93

贷:库存商品—领带 80

应交税费—应交增值税(销项税额)13

 

2. 结转成本时

借:主营业务成本 300

贷:库存商品—衬衫 300

 

二、打折、满减

 

“一件9折,两件8折,四件7.5折”双十一很多电商平台都采用了这种折扣方式。会计上把这种打折叫做商业折扣,卖家开发票也是按折扣后的发票开具。账务处理即按照折扣的价格确认收入。

这里需要注意的是折扣额和销售额要在同一发票的金额栏开具,这类收入直接按开票后的金额确认,并计算缴纳增值税结转相应的成本。

满减,比如满100减10、满200减20等,这和打折的账务处理类似,也作为销售折扣,按抵减后的金额开具发票确认收入,结转成本。


来源:知乎、中国经济网、大众网、中新网、创业邦、注册会计师



Tags:电商做账   点击:()  评论:()
声明:本站部分内容及图片来自互联网,转载是出于传递更多信息之目的,内容观点仅代表作者本人,如有任何标注错误或版权侵犯请与我们联系(Email:2595517585@qq.com),我们将及时更正、删除,谢谢。
▌相关推荐
你知道电商如何缴税?会计分录怎么写吗? 如何对发货进行核算 对电商平台来说,发货不是指物流上面的发货,而是商家点击“发货”按钮的动作,这个很重要,计算退货日期是按这个来确定的...【详细内容】
2021-03-16  Tags: 电商做账  点击:(204)  评论:(0)  加入收藏
▌简易百科推荐
劳务派遣是施工企业用工的一种主要方式,作为密切的人工合作方之一的劳务派遣公司,工程会计也要一定清楚对方开具发票税率和正确的开票方法。 劳务派遣公司一般纳税人提供劳务...【详细内容】
2021-12-27  开放课堂    Tags:劳务派遣   点击:(3)  评论:(0)  加入收藏
你知道什么是GP和LP,有什么不同吗?有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成。GP的英文全称为General Partner,即普通合伙人,LP的英文全称为Limited partner,即有限合伙人。普通...【详细内容】
2021-12-20  天道诚财税    Tags:会计   点击:(5)  评论:(0)  加入收藏
年度财务营收分析报告 年度财务营收分析报告 财务费用支出预算对比图表 公司年度财务分析表 财务日报表 年度财务分析报告(动态图表) 财务利润表分析 财务数据分析明细表 年度...【详细内容】
2021-12-17  会计z老师    Tags:财务分析   点击:(4)  评论:(0)  加入收藏
一般纳税人的业务相对来说比较多,账务处理也比小规模企业的要更加复杂!今天小编给大家分享一般纳税人常用会计分录大全,包含有基础会计账务处理流程及会计分录,还有增值税账务处...【详细内容】
2021-12-10  会计学习站    Tags:会计   点击:(8)  评论:(0)  加入收藏
1、开具的建筑设备租赁费发票,税率是13%还是9%?根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)第十六条规定:“纳税人将建...【详细内容】
2021-12-03  老三会计    Tags:免税   点击:(12)  评论:(0)  加入收藏
会计行业一直受到很多人追捧,不仅因为它是一种稳定的行业,也因它待遇好。学习会计专业的同学大都想从事本专业,甚至那些非会计专业的小伙伴也想尝试。但你知道吗,初级会计证书也...【详细内容】
2021-12-01  考呀呀会计教育    Tags:会计   点击:(21)  评论:(0)  加入收藏
昨天的文章中,我们说了公司租个人的房子,房东不开发票的情况下怎么办。因为没有发票,是没法税前扣除的,所以要么说服房东去代开发票,或者干脆公司代替房东去开发票。不管哪种情况...【详细内容】
2021-11-30  财务咨询彭顾问    Tags:发票   点击:(35)  评论:(0)  加入收藏
黄老板来咨询小五,关于企业租赁办公场所的税收问题,看看有没有什么合理的节税方法。原来,黄老板看中了市中心的一家商铺,月租20万元。房东说,如果开发票,所有的税费由黄老板承担。...【详细内容】
2021-11-25  51账房    Tags:开票   点击:(18)  评论:(0)  加入收藏
财务总监在一个企业决定着非常重要的作用、小到项目清晰、税费明目,中到省税节税、利润提高,大到投资并购、收购、上市、未来接班。工作重点:基本项目让下属算清楚,费用清单列...【详细内容】
2021-11-15  明灯媒体    Tags:企业财务   点击:(25)  评论:(0)  加入收藏
1销售返利是否需要开具发票销售返利是否需要开具发票?下面是销售返利开票的内容介绍,希望对大家有帮助。销售返利需要开具发票。按照相关税收政策的规定,生产企业从销售企业那...【详细内容】
2021-11-12  亿管家财税商学院    Tags:发票   点击:(26)  评论:(0)  加入收藏
相关文章
    无相关信息
最新更新
栏目热门
栏目头条