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销售并服务的7个涉增值税处理

时间:2022-09-14 10:37:39  来源:企鹅号  作者:中汇信达

1、销售并服务,在增值税上是混合销售还是兼营业务?

若是面向同一个客户的既有销售又有服务,则属于混合销售,不是兼营。

注意:混合销售强调的是同一项业务中、面向的是同一个客户,且两项销售行为从逻辑上有着紧密的从属关系。但是兼营是指企业在经营2种以上的业务,面向的不一定是同一个客户。

2、销售并服务,若是属于混合销售,请问增值税是按照销售还是服务适用税率?

应按照主业适用增值税率。

3、销售并服务,若是属于兼营业务,请问增值税是按照销售还是服务适用税率?

分别核算的,应分别适用增值税率。如果销售货物提供服务未分别核算,要从高适用税率。

4、企业销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,请问增值税是否属于混合销售?

按照国家税务局2017年第11号公告的规定,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

5、企业销售电梯的同时提供安装服务,请问安装服务在增值税能否允许简易征收?

按照国家税务局公告2018第42号公告的规定,一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

6、企业销售自产机器设备的同时提供安装服务,请问安装服务在增值税能否允许简易征收?

按照国家税务总局公告2018年第42号的规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

7、企业销售外购机器设备的同时提供安装服务,请问安装服务在增值税能否允许简易征收?

按照国家税务总局公告2018年第42号的规定,一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

来源:郝老师说会计。本文内容仅供一般参考用,均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议,我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章,仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有,我们尊重版权保护。如有问题请联系我们,谢谢!



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