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个体户开票时,这些问题你不能忽略

时间:2023-03-31 15:12:55  来源:  作者:沪成信税务师事务所

近年来,越来越多的人选择注册个体户来开展自己的事业。随之而来的是如何正确开具发票这一问题,因为开具发票不仅涉及到公司的合法性和规范性,还与涉税和纳税有关系。如果不合规、没有合理规避风险,就会引起一系列的问题,甚至影响公司的生存和发展。

一、发票类型的选择

目前,个体户可以开具普通发票和增值税专用发票两种类型的发票。对于不同类型的发票,收款方的资质、交易金额、税率、费用等因素都有所不同,需要根据实际情况进行选择。

1. 普通发票: 普通发票是一种可用于纳税人之间往来货物、劳务和服务的原始凭证,并且适用于无形产品和软件等虚拟商品。由于其开具要求较为简单,适用范围较广,所以更适合小型个体户使用。但是,普通发票只能抵扣销售价税,对于采购的进项税无法享受抵扣。

2. 增值税专用发票: 增值税专用发票适用于纳税人之间往来货物、劳务和服务,以及企事业单位与个人之间的征收增值税的商品和劳务交易。它能够享受销售方的应纳税额,也能够抵扣采购的进项税额,因此更适合规模较大的个体户或企业使用。但是,由于其开具要求比较严格,如果操作不当容易出现错误。

二、合法性的保证

发票的开具需要严格遵循国家和地方的相关规定,否则就会导致发票被退回、税务罚款等风险。为确保发票合法性,个体户需要注意以下几点。

税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。

  • 具有与业务规模相匹配的人员。

因为没有人员就没有相应的业务能力!个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!

  • 具有证明业务发生的证据。

比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。

  • 具有真实的注册地址和真实的经营场所。

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。

  • 有真实的资金流。

不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?

  • 签订了证明业务真实的合同或者协议。

不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。

  • 成立具有合理的商业目的。

切记不要仅仅为了开票而设立。设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。

  • 对外销售有合理的定价。

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!



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