一、在组织结构和业务流程设计上所面临的税务风险
1、投资架构、股东成分;
2、营业范围;
3、销售、采购的业务流程(或经营方式)。
二、未善用税收优惠所面临的税务风险
三、收入、成本、费用的处理方式所面临的税务风险
1、收入的确认;
2、成本费用的确认;
3、特殊收入和成本项目的确认。
四、关联交易转让的定价风险
1、有形资产的销售和采购;
2、无形资产的提供和取得;
3、劳务的提供和接受;
4、内部融资;
5、利用避税天堂进行业务往来;
6、向总机构支付管理费;
7、弱化子公司资本,然后以债务形式投入子公司。
五、发票管理方面的风险
1、增值税发票使用保管方面的风险;
2、增值税虚开、代开方面的风险;
3、取得虚开、代开发票及假发票的风险。
六、在增值税、营业税及其他税务处理上的税务风险
具体包括:特殊经营行为、印花税的税务处理。
七、公司所处税务环境导致的税务风险
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