关于跨境电商国内税务问题

问：企业一直是0申报状态。现在国内税务合规已经是个趋势。小卖怎么做到税务合规。目前跨境电商国内需要缴纳什么税、税率是多少？如何做到低成本纳税？根据我了解到的情况总结如下，有不全面或者不正确的地方，欢迎大家补充修正：

答：首先，0申报肯定是合法合规毋庸置疑，不过这个比较适合初创公司或规模不大的公司如solo/夫妻档等等，法人月流水金额不大的情况。风险在于，长期0申报可能会被税务局关注并查账。有朋友的公司已经连续3年0申报，暂时没有接到风险提示，TA这种情况如果被查账，一般向税务局提交相关财务报表可以解决。

随着企业规模扩大，想要税务合规的话，就得按规定申报进出口。据我了解，一般做法是 从小规模纳税人转为一般纳税人，公司经营范围中增加【货物进出口】，然后再到相关部门办理进出口相关证书，这时公司才有自营进出口权。对于拥有多个公司的卖家来说，只要其中一个公司有进出口权，其他公司挂靠在其下申报就可以了。对于没有开通却想申报进出口的卖家，可以自己在外寻找愿意挂靠的拥有自营进出口权的公司，不过需要付出一些管理费。

关于出口流程，①国内购进货物要取得合格的发票，②货物出口要正常报关清关，③开出口发票（0税）

关于税费，出口是免增值税的，需要缴纳的税费主要是企业所得税(应纳税金额不超过100万的按5%)，印花税(万分之三)，我觉得国家现在对小微企业的减税力度还是很大的，另外一个就是员工的个人所得税(这个看工资高低，应该不用解释)，一般就这三个。

如果要进一步合规低成本纳税的话，那就是公司所有的支出都要求对方开具发票入账，把公司日常经营，比如房租，水电，办公费，差旅费，工资等经营开支全部正常入账，充分利用最新的税收政策，合理纳税。

顺带说一下退税，我所了解的小规模纳税人纯外贸公司不能退税，但可以去有关退税部门办理出口免税申报。主要因为小规模公司购进货物取得不了增值税专用发票，所以进项税不存在抵扣。需要变更成一般纳税人才能申请退税，或委托其他公司代理出口。这里的退税是跟第2点中所提到的进出口权直接挂钩的。

问：小卖怎么做到财税合规？

答：1、首先，2020年7月跨境电商零售出口企业所得税核定征收政策在深圳综试区落地实施以及无票免税等政策，目前仍处于试点衔接阶段，所以小卖暂时不用过于担心。但是政策频频向好，也是为了各企业能够合规化经营，也会给予一定的缓冲期；

2、其次，在缓冲期间小卖需要做好财税合规的计划，财税合规意味着自己的公司经营阳光化，之前的公司发生的收支存在对私收付的（比如：员工工资、成本费用结算等）需要做到财务规范、资金流规范以及货物流的梳理等，不具备相关能力的可以找实操经验丰富的财务专业人员进行架构设计。

3、最后，财税合规需要公司先办理进出口资质，接下来再进行跨境出口B2C申报主体备案，无票免税企业备案通过后，在出口货物免税管理-免税数据登记模块中每个月申报免税数据信息。（具体备案流程可以联系我）

问：需要缴纳什么税？税率多少？如何做到低成本纳税？

答：1、国内小规模公司的主要税种是增值税（出口免税：前提是要做无票免税备案及申报免税数据）以及企业所得税。

这里我主要说一下企业所得税：

以年应纳税所得额300万（申报销售收入7500万✖核定征收后应税所得率4%）且符合小型微利条件举例

年度应缴纳企业所得税为22.5万元（100万✖12.5%✖20%+200✖50%✖20%）

税负仅为0.3%

2、以下为100万、500万、1000万销售额应缴企业所得税：

销售额/万 应纳税所得额/万 交税金额/万 增值税

100 4 0.1 1、出口（免）

2、出口退税（供应商有专票提供）

500 20 0.5

1000 40 1

应纳税所得额=销售额*4%

缴纳税金=应纳税所得额*12.5%*20%